12月5日下午，深圳羅湖區(qū)東門南路2020號(hào)太陽島大廈23樓會(huì)議室內(nèi)座無虛席。由登尼特集團(tuán)舉辦的“跨境電商最新政策解讀案例分享會(huì)”在此熱烈舉行，現(xiàn)場吸引了40余位跨境電商企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理者到場。窗外冬意漸濃，室內(nèi)卻是思想碰撞、熱情洋溢。

本次分享會(huì)主講人：周素菊女士

分享會(huì)開始：圍繞有關(guān)根據(jù)2025年06月26日，國家稅務(wù)總局公告2025年第15號(hào)文《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》展開：

第一講、新政來襲，跨境電商迎來“強(qiáng)監(jiān)管時(shí)代
2025年，國家稅務(wù)總局接連發(fā)布第15號(hào)文與第17號(hào)文，標(biāo)志著跨境電商稅務(wù)監(jiān)管進(jìn)入新階段。核心變化在于：平臺(tái)數(shù)據(jù)強(qiáng)制報(bào)送：境外平臺(tái)或其在境內(nèi)的運(yùn)營主體，需定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者、從業(yè)人員的收入、退款、交易訂單等詳細(xì)信息。“數(shù)據(jù)比對(duì)”成為常態(tài)：深圳等地稅務(wù)已開始向企業(yè)發(fā)送提示，比對(duì)平臺(tái)報(bào)送數(shù)據(jù)與企業(yè)自行申報(bào)數(shù)據(jù)。

一旦發(fā)現(xiàn)差異，可能引發(fā)核查。代理出口責(zé)任明確：以市場采購、外貿(mào)綜合服務(wù)等方式代理出口的企業(yè)，須準(zhǔn)確報(bào)送實(shí)際委托方信息，否則將視同自營、承擔(dān)相應(yīng)企業(yè)所得稅。“這意味著，以往依賴信息不對(duì)稱的稅務(wù)籌劃方式已不再可行。”其中分享嘉賓指出，“系統(tǒng)合規(guī)、數(shù)據(jù)真實(shí)，是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)。”

第二講、稅務(wù)申報(bào)：不是“回款”是“收入”，海外憑證可列支
現(xiàn)場不少企業(yè)家關(guān)心：平臺(tái)流水錯(cuò)綜復(fù)雜，到底該按什么金額申報(bào)？周素菊女士明確給出了答案：按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”確認(rèn)收入。即訂單生成時(shí)，即應(yīng)全額確認(rèn)收入，而非等到回款到賬后再申報(bào)。這是稅務(wù)申報(bào)的基本原則，也是數(shù)據(jù)比對(duì)的核心依據(jù)。同時(shí)，一個(gè)利好消息是：企業(yè)列支在海外發(fā)生的平臺(tái)費(fèi)、廣告費(fèi)、物流費(fèi)等，憑海外INVOICE等合理憑證即可稅前抵扣，無需強(qiáng)行換取國內(nèi)發(fā)票，這為賣家減輕了部分操作負(fù)擔(dān)。

第三講、出口模式怎么選？六種代碼對(duì)應(yīng)不同場景
9610、9710、9810、1210、1039、0110……面對(duì)復(fù)雜的監(jiān)管代碼，企業(yè)家們常感困惑。周素菊女士在分享會(huì)其歸納為一張清晰的“選擇地圖”：
追求物流效率與體驗(yàn)：可選9810（海外倉出口），前置備貨，本地發(fā)貨，時(shí)效提升超70%，但需面對(duì)報(bào)關(guān)價(jià)與銷售價(jià)對(duì)賬的復(fù)雜問題。
小商品、無票出口：1039（市場采購）是“免稅神器”，單票貨值15萬美元以下，免增值稅、企業(yè)所得稅核定征收。
有完整進(jìn)項(xiàng)發(fā)票：傳統(tǒng)0110（一般貿(mào)易）依然穩(wěn)定，流程成熟，可享出口退稅。
訂單碎片化：9610（跨境電商零售出口）適合小批量、高頻次訂單，簡化申報(bào)。

“沒有最好的模式，只有最合適的模式。”嘉賓強(qiáng)調(diào)，選擇需綜合考量訂單規(guī)模、票據(jù)情況、配送需求、退稅訴求四大維度。

第四講、架構(gòu)搭建：香港主體的“利”與“防”
利用香港公司作為運(yùn)營主體，是許多跨境賣家的常見選擇，因其稅制簡單（利得稅最高16.5%）、無外匯管制、資金調(diào)度靈活。
特別警示了“地址關(guān)聯(lián)”的重大風(fēng)險(xiǎn)：使用香港秘書公司的共享注冊(cè)地址，極可能被亞馬遜、Shopee等平臺(tái)判定為關(guān)聯(lián)店鋪，導(dǎo)致批量封號(hào)。
2025年已有多個(gè)案例：深圳賣家因地址關(guān)聯(lián)23個(gè)店鋪被封，廣州賣家3店同時(shí)凍結(jié)，資金損失達(dá)數(shù)百萬。“合規(guī)的紅線在于：必須使用獨(dú)立、真實(shí)的運(yùn)營地址。”專家重申，“稅務(wù)安排可以優(yōu)化，但基礎(chǔ)合規(guī)不容瑕疵。”

第五講、資金回流與全維度合規(guī)：打造安全閉環(huán)
利潤如何合法、高效回到境內(nèi)？分享會(huì)指出了三條主流路徑：ODI備案后投資回流：完成境外投資備案，利潤分紅合規(guī)回歸。貿(mào)易項(xiàng)下結(jié)匯：通過0110、9610等合規(guī)出口，憑報(bào)關(guān)單結(jié)匯。服務(wù)費(fèi)支付：境內(nèi)公司向境外主體收取合理的技術(shù)、運(yùn)營服務(wù)費(fèi)。最終，所有環(huán)節(jié)都指向系統(tǒng)性合規(guī)籌劃——從股東層面、公司架構(gòu)、商業(yè)模式，到關(guān)聯(lián)交易定價(jià)、政策優(yōu)惠申請(qǐng)、境外稅務(wù)處理，需搭建一個(gè)全維度的風(fēng)控與價(jià)值優(yōu)化體系。

會(huì)議在熱烈的問答交流中步入尾聲。與會(huì)企業(yè)家們意猶未盡，圍繞自身企業(yè)情況與主講人周素菊女士和周圍同事進(jìn)行了深入探討。大家普遍感到，在政策日趨明朗、監(jiān)管愈發(fā)專業(yè)的今天，主動(dòng)學(xué)習(xí)、提前規(guī)劃、系統(tǒng)合規(guī)，不再是成本，而是企業(yè)穩(wěn)健出海、行穩(wěn)致遠(yuǎn)的核心競爭力。

登尼特集團(tuán)表示，將持續(xù)關(guān)注跨境電商領(lǐng)域政策動(dòng)態(tài)，為企業(yè)家們提供更多前沿、實(shí)用的合規(guī)資訊與解決方案，助力中國品牌無憂出海，贏在全球。

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