匈牙利作為中東歐地區(qū)的重要經(jīng)濟體，以低稅率、簡化稅制和廣泛的國際稅收協(xié)定網(wǎng)絡吸引著全球投資者。其稅收體系涵蓋直接稅、間接稅及特定行業(yè)稅，2025年的最新政策進一步優(yōu)化了企業(yè)合規(guī)環(huán)境并調(diào)整了部分稅率。

一、核心稅種與稅率解析
（一）企業(yè)所得稅（CIT）
匈牙利企業(yè)所得稅率為9%，是歐盟最低水平之一，適用于本地公司和外國企業(yè)分支機構(gòu)的全球利潤。若企業(yè)將利潤匯出匈牙利，需額外繳納23%的利潤匯出附加稅，但可通過雙邊稅收協(xié)定部分減免。資本利得稅與企業(yè)所得稅合并征收，稅率同樣為9%。申報周期：企業(yè)需在財政年度結(jié)束后5個月內(nèi)完成申報（如采用日歷年制，截止日期為次年5月31日），小型企業(yè)可適用簡化申報流程。
（二）增值稅（VAT）
標準增值稅率為27%，適用于大部分商品和服務；部分民生領(lǐng)域適用優(yōu)惠稅率，如食品、藥品為5%，餐飲服務為18%。特定項目可免稅，包括建筑用地轉(zhuǎn)讓、醫(yī)療服務及小批量國內(nèi)啤酒（50升以下）。申報周期：企業(yè)根據(jù)規(guī)模選擇按月（交易額超1億福林）、按季或按年申報，截止日期為申報期后第20天。2025年數(shù)字化申報普及，企業(yè)需通過在線系統(tǒng)提交電子發(fā)票。
（三）個人所得稅（PIT）
匈牙利個人所得稅實行15%的統(tǒng)一稅率，適用于居民和非居民的境內(nèi)所得。居民納稅人定義為自然年度內(nèi)累計居住超過183天的個人，需就全球收入納稅；非居民僅對境內(nèi)來源收入（如工資、租金）征稅。社保繳費：雇員需繳納18.5%的社會保險費，雇主另承擔13%的社會貢獻費，合計用工成本約為工資總額的33.5%。2025年最低薪資標準為29萬福林（約734歐元），扣除稅費后凈收入約為1076歐元（以平均工資計算）。

二、2025年稅收政策核心變化-中小企業(yè)支持措施
1.簡化稅制（KATA）：年營業(yè)額低于1.2億福林的小企業(yè)可選擇固定稅制，按行業(yè)類別繳納月費（如零售業(yè)主每月約5萬福林），無需復雜賬務處理。
2.研發(fā)激勵：研發(fā)支出可享受稅基減免，符合條件的項目最高可扣除50%成本；中小企業(yè)設立“發(fā)展儲備金”，允許將未分配利潤的20%用于未來投資抵扣。

三、合規(guī)與優(yōu)化建議
企業(yè)需注意：
1.會計記錄：需以匈牙利語保存財務文件，年收入超3000萬歐元或員工超50人需強制審計；
2.數(shù)字化申報：2025年全面推行電子稅務局，逾期申報將面臨50%-200%罰款；
3.政策利用：優(yōu)先發(fā)展區(qū)域投資、多子女家庭雇傭等可享受額外稅收減免。

匈牙利稅收體系以低企業(yè)稅率和簡化合規(guī)為核心優(yōu)勢，2025年政策進一步向中小企業(yè)和研發(fā)領(lǐng)域傾斜。如需進一步了解匈牙利公司做賬報稅服務，歡迎隨時瀏覽登尼特網(wǎng)站www.trailridingaustralia.com或撥打深圳咨詢熱線：86-755-82143410或13530066130。我們將竭誠為您服務，助力企業(yè)在匈牙利市場取得更大的成功。

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