墨西哥作為拉美第二大經(jīng)濟體，其商業(yè)環(huán)境以嚴格的合規(guī)監(jiān)管著稱。根據(jù)《墨西哥商法典》（Código de Comercio）及2025年最新修訂的《商業(yè)登記法》，所有在墨注冊的公司（包括外資企業(yè)）均需完成年度審查（Audiencia Anual），以確保信息透明及合規(guī)經(jīng)營。本文結合2025年數(shù)字化政務升級背景，從年審基本要求、核心流程、合規(guī)風險及實操建議四方面，為企業(yè)提供清晰指引。

一、年審基本要求：時間、主體與法律依據(jù)
（一）年審時間窗口
1.法定截止期：財政年度結束后6個月內(nèi)完成（墨西哥財政年度通常為1月1日-12月31日，故年審截止期為次年6月30日）。
2.特殊情況：若公司自定義財政年度（需提前向稅務部門SAT備案），則截止期為自定義財年結束后6個月。
3.逾期后果：超期每日罰款500-2000比索（約合20-80美元），累計不超過注冊資本的5%；逾期超12個月，公司可能被列入“異常經(jīng)營名單”，導致銀行賬戶凍結或業(yè)務受限。

二、年審所需材料清單
根據(jù)墨西哥商業(yè)登記處（Registro Mercantil）2025年最新要求，需提交以下材料（均需經(jīng)墨西哥公證員認證）：
1.公司注冊證書（Constancia de Inscripción Mercantil）復印件；
2.經(jīng)更新的公司章程（Estatutos Sociales）及股東名冊（Registro de Accionistas）；
3.董事及法定代表人身份證明（護照或墨西哥身份證INE）、居住地址證明（近3個月水電費賬單）。
4.財務報表：需包含資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表，按墨西哥財務報告準則（NIF）編制；
5.審計報告（如適用）：年營收≥1000萬比索或注冊資本≥500萬比索的公司，需提交由墨西哥注冊會計師（CPAs）出具的審計報告；
6.稅務合規(guī)證明：通過SAT官網(wǎng)下載的“無欠稅證明”（Constancia de No Deuda Tributaria），需在提交前30天內(nèi)開具。

三、合規(guī)要點與風險提示
1.財務報表時效性：審計報告需在財政年度結束后4個月內(nèi)出具，超期將導致年審無法按時提交；
2.地址有效性：商業(yè)登記處會隨機抽查地址，若無人簽收官方信函或地址虛假，直接判定年審失??；
3.董事資質(zhì)：外資公司若委任外籍董事，需確保其已在墨西哥移民局（INM）辦理“商務居留許可”，否則董事信息將被駁回。

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