法律盡職調(diào)查主要調(diào)查目標(biāo)主體的下列信息和資料：主體設(shè)立文件、合法存續(xù)的證明文件、企業(yè)資質(zhì)證書、資產(chǎn)和負(fù)債情況、對(duì)外提供擔(dān)保的情況、重大合同、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易、納稅情況、環(huán)保合規(guī)情況、勞動(dòng)關(guān)系、重大訴訟等法律事務(wù)方面內(nèi)容。進(jìn)行法律盡職調(diào)查的根本目的是避免因信息不對(duì)稱帶來重大交易風(fēng)險(xiǎn)，通過盡職調(diào)查大程度上避免風(fēng)險(xiǎn)并給出合規(guī)性的整改意見。

一、盡職調(diào)查的原則

1．審慎性原則
法律盡職調(diào)查審慎原則的第一原則，具體表現(xiàn)為律師在內(nèi)容、范圍和調(diào)查方式上，做到全面、詳細(xì)、獨(dú)立、客觀、公正，結(jié)合多種調(diào)查方法對(duì)相關(guān)事實(shí)進(jìn)行調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查內(nèi)容根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼撟C分析。律師應(yīng)當(dāng)合理，充分利用各種調(diào)查方法進(jìn)行查驗(yàn)，將調(diào)查結(jié)果與復(fù)核核實(shí)的結(jié)果進(jìn)行對(duì)比，注意調(diào)查出來的不同內(nèi)容之間的關(guān)系。

2．獨(dú)立性原則
在法律盡職調(diào)查中，獨(dú)立性原則要求律師運(yùn)用自己的專業(yè)知識(shí)和能力，獨(dú)立進(jìn)行檢查，不得有任何自我、偏見，并保持第三方的客觀獨(dú)立性，在基于法律的基礎(chǔ)上進(jìn)行客觀分析。盡可能多的收集、查閱調(diào)查材料和實(shí)地考察，對(duì)材料的內(nèi)容、來源和有效性進(jìn)行必要的檢查、分析和判斷。

3．避免利益沖突原則
在法律盡職調(diào)查中，應(yīng)具有利益沖突審查義務(wù)，在提供服務(wù)時(shí)或服務(wù)的過程過后，不應(yīng)利用所獲知的信息謀取任何利益，也不應(yīng)在提供服務(wù)的過程中，代理與產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)之間有直接或間接利益沖突關(guān)系的單位或個(gè)人的任何訴訟或非訴訟事務(wù)。

二、盡職調(diào)查的必要性

1．了解交易目標(biāo)的的基本情況
盡職調(diào)査可以使調(diào)査一方盡可能地發(fā)現(xiàn)交易對(duì)方及交易目標(biāo)的的全部情況，協(xié)助委托人更加充分地了解被調(diào)查對(duì)象的組織結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)狀況和法律狀態(tài)。

2．發(fā)現(xiàn)法律問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)
盡職調(diào)查的目的之一是發(fā)現(xiàn)法律問題和潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、程度及其對(duì)并購活動(dòng)可能產(chǎn)生的影響和后果。了解這些情況可能會(huì)給收購方帶來責(zé)任、負(fù)擔(dān)，以及是否可以消除和解決。

3．評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并提出建議及解決方案
提出建議和解決方案在發(fā)現(xiàn)法律問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)之后，評(píng)估其對(duì)委托事項(xiàng)的影響并尋找解決方案是盡職調(diào)查核心的目的。通常通過盡職調(diào)查，律師可以跟據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的大小及規(guī)避的可能性提出如下幾種法律建議：

（1）暫?；蚪K止交易
如果通過盡職調(diào)査發(fā)現(xiàn) 目標(biāo)公司存在的某個(gè)重大法律問題，將可能影響交易的投資成本和風(fēng)險(xiǎn)，或可能導(dǎo)致投資目的不能實(shí)現(xiàn)，可以建議投資方及時(shí)暫?；蚪K止該等交易以避免損失的發(fā)生。

（2）變更交易結(jié)構(gòu)
通過盡職調(diào)査發(fā)現(xiàn)的法律問題及法律風(fēng)險(xiǎn)，將有助于判斷擬交易結(jié)構(gòu)是否需要調(diào)整,以及決定交易計(jì)劃和相關(guān)時(shí)間表。

（3）調(diào)整交易計(jì)劃和價(jià)格
通過盡職調(diào)查，協(xié)助客戶決定是否調(diào)整項(xiàng)目計(jì)劃或市場(chǎng)價(jià)格。由于通過盡職調(diào)查了解目標(biāo)的法律缺陷或其他因素，不終止交易，客戶可以調(diào)整交易計(jì)劃，從而了解市場(chǎng)價(jià)格的大小和調(diào)整價(jià)格，可以幫助投資者提出更合理的價(jià)格。

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